根据《中华人民共和国审计法》及《厦门市地方预算执行情况审计监督办法》的规定，区审计局对2023年度区本级预算执行和其他财政收支情况，区信访局等9个单位（含下属事业单位）的部门预算执行情况，以及产业扶持等六方面专项资金进行了审计，并对相关问题进行了追溯或延伸审计调查。重点关注预算管理、产业项目土地出让监管、政府购买服务、工程项目管理等。审计工作立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，始终把揭示风险隐患摆在更加突出的位置，充分发挥经济运行审计监督作用。

　　审计结果表明，2023年区财政在区委、区政府的坚强领导和区人大、政协的监督指导下，全力稳大盘促发展，全年预算执行情况总体较好。

　　2023年，区本级一般公共预算收入合计95.4亿元，支出合计91.4亿元，年终滚存结余4亿元。区本级政府性基金收入合计23.7亿元，支出合计20.5亿元，年终滚存结余3.2亿元。区本级国有资本经营收入合计1,020万元，支出合计1,020万元，年终无滚存结余。

　　一、区本级预算执行审计情况

　　区财政局在具体组织2023年度区本级预算执行过程中较好地履行了职责，进一步完善政府预算体系。2023年区本级预算收支基本符合国家有关规定，会计处理基本能遵守相关会计准则和制度，会计信息与实际财务收支状况基本相符，财务收支基本符合相关财经法规。但审计中也发现一些需要改进的问题。

　　一是近年来区本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题部分未整改到位。主要是：个别单位政府投资项目单项变更造价超过30万元未按规定程序审批且未办理结算审核，代垫市级建设项目资金未收回，个别单位征收补偿款及工程款未清理结算，个别国有企业工程项目未办理结算审核等问题。

　　二是部分单位非税收入未收取、未上缴。主要是：个别国有企业应收取土地储备成本未收取；预收诉讼费转实收诉讼费未上缴区金库；个别街道办安置房涉及超面积安置购房款部分未收取等问题。

　　三是个别单位预算安排不合理。个别单位专项经费2022年、2023年预算安排当年均无支出，也未及时出台相关实施细则。

　　四是上级转移支付资金支出进度慢。预算支出执行率低于30%的有247项，其中：208项无支出。

　　五是部分单位结余资金未上缴。部分单位上级拨入专项资金结余未上缴区财政。

　　二、产业项目土地出让监管审计情况

　　重点抽查审计了35个涉及土地出让的产业项目，存在以下问题：

　　一是个别单位地块出让监管协议签订不规范，主要是监管协议中未明确约定固定资产投资总额完成时间。

　　二是部分单位产业项目土地出让违约金未收取，主要是履约违约金、开竣工违约金。

　　三、专项资金管理审计情况

　　重点抽查审计了创新创业人才扶持经费等40项专项经费，存在以下问题：

　　一是人文馆（集美塔）及集美公园项目缺乏有效监管。项目未建立运营管理机制，未明确收支管理办法，多支付运营管理费用，运营收入未上缴区财政。

　　二是水舞秀运营项目管理不到位。运营方重复申请保安人员经费，项目设备维修管理内控缺失。

　　三是“两岸共同记忆”展馆项目管理不规范。代建费计取不合理，多计不应由业主承担的专家论证费，楼梯墙面装饰画、平板触摸屏等部分资产闲置。

　　四是创新创业人才扶持经费未有效跟踪监管。个别企业领取扶持资金后持续经营不满5年，按协议约定应收回扶持资金未收回。

　　四、政府投资项目审计情况

　　重点审计了荣坪片小区等7个老旧小区改造项目，叶厝社区2个城中村改造项目，集美侨英片区等3个正本清源项目，存在以下问题：

　　一是老旧小区改造工程项目管理不到位。未完工项目3个；5个老旧小区改造项目，2023年3月前竣工验收，未办理工程结算审核；部分项目实施内部控制管理不到位，施工、设计、监理单位推荐未经内部集体决策。

　　二是城中村改造项目管理不严。个别社区智慧城中村改造项目政府采购不规范，未按预算控制价编制分项采购明细，采购文件也未列示采购明细价格，未严格按政府采购管理要求实施；个别社区微型消防站提升项目未有效监管，设计单位前期未严格摸排，造成部分漏电保护器无法安装，中标方提供的灭火器干粉重量未达到政府采购要求的重量。

　　三是正本清源项目未及时提供履约保函。集美侨英片区、杏林杏滨片区、灌口后溪片区3个排水管网改造工程项目，2021年11月起陆续开工，未按要求及时提供履约保函。

　　五、部门预算执行审计情况

　　一是个别单位林业罚款未执收到位；部分单位政府购买服务管理不规范；个别单位财务管理不到位，存在重复支付经费问题。

　　二是部分区属幼儿园代办伙食费管理不到位，设立银行专户列收列支，未纳入财务统一会计核算和管理。

　　三是区妇幼托管事项履约监管不到位，委托管理后，指标未达到协议要求，仍全额支付期间基础托管费用，协议缺乏有效约束，相关责任部门未有效监管。

　　六、审计建议

　　一是加强财政预算管理。逐项细化预算编制，加大预算审核力度，确保预算安排准确合理；强化预算执行，增强预算执行的时效性和规范性；健全政府购买服务机制，严格审核政府购买服务，压实购买主体责任；加强政府采购管理，规范采购文件编制，明确变更程序及二类费用计取等；规范收入预算管理，加大非税收入清缴力度，做到应收尽收。

　　二是优化产业扶持机制。督促行业主管部门切实履行监管职责，完善监管协议，明确违约责任，严格考核把关，定期评估相关政策实施效果，动态调整产业扶持政策清单，推进存量政策清理，提高政策的精准性和效益性。

　　三是加强政府投资项目监管。强化政府投资项目预结算审核、竣工财务决算管理；督促行业主管部门加强对业主、代建、设计、监理、施工、招标代理等参建单位的监管，严格履行职责，确保履职履约到位。

　　四是规范预算单位财务管理。督促预算单位强化主体责任意识，科学编制预算，严格预算执行；健全内控制度，加强资金拨付审核，严控政府购买服务，全面实施绩效管理；厉行节约，减少一般性支出，切实提高财政资金使用效益。

　　                                                                                                                                                   厦门市集美区审计局

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