根据《中华人民共和国审计法》及《厦门市地方预算执行情况审计监督办法》的规定，区审计局对2021年度区本级预算执行和其他财政收支进行了审计。审计过程中，重点对区本级预算收支情况和其他财政收支情况进行了审计，同时对区建设与交通局等18个单位（含下属事业单位）的部门预算执行情况进行审计；且围绕产业扶持等九个方面专项资金开展审计，并对相关问题进行了追溯或延伸审计调查。重点关注疫情防控、招商引资、一企一策、财政资金绩效管理。审计工作坚持围绕中心、服务大局，认真履行审计监督职责，狠抓审计整改落实，切实推动构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。

审计结果表明，2021年区财政局在区委、区政府的坚强领导和区人大、政协的监督指导下，坚持稳中求进工作总基调，全面贯彻新发展理念，全方位推动高质量发展超越，统筹推进疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，财政运行情况总体平稳。

2021年，区本级财政收入合计95.28亿元，支出合计89.69万元，年终滚存结余5.59亿元。区本级政府性基金收入合计72.42亿元，支出合计63.55亿元，年终滚存结余8.87亿元。区本级国有资本经营收入合计3,047万元，支出合计3,019万元，年终滚存结余28万元。

一、区本级预算执行审计情况

区财政局在具体组织2021年度区本级预算执行过程中较好地履行了职责，进一步完善政府预算体系。2021年区本级预算收支基本符合国家有关规定，会计处理基本能遵守相关会计准则和制度，相关会计信息与实际财务收支状况基本相符，财务收支基本符合相关财经法规。但审计中也发现一些需要改进的问题。

一是近两年区本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题部分未整改到位。主要是：部分单位财政性投资建设项目未及时办理结算审核，个别公司未足额收取超期限安置房物业管理费等的问题，未整改到位。

二是部分单位预算执行滞后。2021年，部门预算支出执行率低于30%的有2家。区级专项资金预算支出执行率低于20%的有33项，其中：有预算无支出19项。

三是政府性基金有预算无支出问题，未有效整改。2021年同级审指出，政府性基金预算有226个基建项目涉及13个部门单位，连续两年有预算无支出，年底收回区财政统筹的问题。本次审计发现，上述226个基建项目中有126个项目涉及11个部门单位，仍有预算无支出，年底收回区财政统筹。

二、专项资金管理审计情况

重点抽查审计了2021年度下达的上级直达资金，影视企业扶持政策资金等17项专项经费，厦门游戏创新中心项目等76项“一企一策”项目，嘉航实业项目等81个招商引资签约项目，发现存在以下问题：

一是上级直达资金支出进度慢。区财政局2021年下达各部门的上级直达资金226项，涉及55个部门单位，预算支出执行率为64%。经审计发现：预算支出执行率低于25%的有34项，其中22项无支出。

二是企业扶持政策管理不规范。存在部分影视企业扶持政策资金效益不佳、已迁出的影视企业扶持资金未按规定追回、个别企业扶持项目退出后未按要求处置资产和结余资金、个别企业扶持项目未完成协议约定内容、效益不佳等问题。

三是部分招商引资签约项目未落地运营。2019至2021年厦洽会招商引资签约项目81个，未落地8个，已落地的73个项目中有9个仅落地注册公司、未实际运营。

四是部分人才政策未能落实。截至2022年3月，2018年以来的31项“聚贤集美”人才政策中有7项因门槛高等未能兑现。

五是个别已到期的产业引导基金未完成处置。截至2022年3月底，厦门东网融创股基金已到期，已投资部分效益不佳，相关公司也未完成该基金的处置。

三、政府性投融资建设项目审计情况

重点审计了灌口东部新区公园项目等9个基础设施建设项目，发现存在以下问题：

一是代垫市级建设项目资金未收回。2012至2020年立项，由市区两级财政按比例出资的财政投资建设项目26个，因项目未办理竣工财务决算造成区财政已垫付的资金未收回。

二是已垫付的项目建设款及装修费用未收回。同集路集美段旧城改造安置房二期项目，总建筑面积约6万平方米，2014年7月已完工并交付使用，相关款项区财政已先行垫付。集美街道办未与集美校友总会结算应由校友总会承担的约2600平方米建筑面积的建设款及装修费用。

三是工程项目监管不到位。灌口东部新区公园项目，2018年6月竣工验收，至今未办理结算审核。审计抽查发现，部分工程内容未实施应核减工程款，业主及代建单位未对工程量进行核减也无相应的变更手续，监管不严。

 四、部门预算执行审计情况

我局2021年7月至2022年6月对31个预算单位（含下属事业单位）开展审计并延伸以前年度，重点对部门预算执行情况进行审计，发现存在以下主要问题：

一是非税收入等未上缴区财政。12个部门单位利息收入、专项资金结余等未上缴区财政。

二是历年工程款等长期挂账未清理结算。个别单位2019年以前的工程款、征地款长期挂账未清理结算。

　  三是财务核算管理薄弱。存在个别单位预算管理不到位造成个别项目资金未能及时支付，未认真核算造成重复多申请费用且款项滞留在基建户，个别保证金专户长期未纳入单位财务账进行核算与管理，未按规定清理核销银行专户，考核奖励金、医社保、公积金的发放及缴交管理不严，重复支付宣传费用，未登记固定资产，物资采购及领用管理不规范等问题。

 五、审计建议

加强财政预算管理，提高预算编制的准确性和科学性；加大盘活财政存量资金，促进财政资金提质增效；强化企业扶持政策的全过程管理，充分发挥惠企政策效应；提高业主单位主体责任意识，提升财政资金使用效益；健全完善安置房管理体制机制，推动安置房建设、配售、物业等后续管理。                           

            厦门市集美区审计局

                                           2022年8月4日