根据《中华人民共和国审计法》及《厦门市地方预算执行情况审计监督办法》的规定，区审计局对2020年度区本级预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计。审计过程中，重点对区本级预算收支情况和其他财政收支情况进行了审计，同时对区委办、区纪委监委、区委组织部、区委宣传部、区委统战部、区委政法委、区教育局等7个单位（含下属事业单位）的部门预算执行情况进行审计；且围绕民生、教育、产业扶持、人才扶持、基础建设、乡村振兴、疫情防控、对口帮扶、地方政府债券等九个方面专项资金开展审计，并对相关问题进行了追溯或延伸审计调查。审计工作紧紧围绕区委、区政府的工作中心，按照区委审计委员会的要求，认真履行审计监督职责，重点关注疫情防控、乡村振兴、民生投入、产业扶持、财政资金绩效管理，强力推行审计全覆盖，强化经济责任审计，狠抓审计整改落实，审计监督的广度和深度不断拓展，坚持“治已病、防未病”，切实发挥审计常态化“经济体检”的作用。

　　审计结果表明，2020年区财政局在区委、区政府的正确领导和区人大的监督下，实施积极有为的财政政策，推行零基预算改革，持续压减一般公共性支出，重点保障民生、惠企等领域支出，推动高质量发展超越，全年预算目标任务顺利完成，财政运行情况总体平稳。

　　2020年，区本级财政收入合计83.18亿元，支出合计82.53万元，年终滚存结余0.65亿元。区本级政府性基金收入合计115.71亿元，支出合计90.95亿元，年终滚存结余24.76亿元。区本级国有资本经营收入合计8,028万元，支出合计8,024万元，年终滚存结余4万元。

　　一、区本级预算执行审计情况

　　区财政局在具体组织2020年度区本级预算执行过程中较好地履行了职责，进一步完善政府预算体系。2020年区本级预算收支基本符合国家有关规定，会计处理基本能遵守相关会计准则和制度，相关会计信息与实际财务收支状况基本相符，财务收支基本符合相关财经法规。但审计中也发现一些需要改进的问题。

　　一是近两年区本级预算执行情况和其他财政收支情况审计发现问题部分未整改到位。主要是：维稳专项经费部分未清理，部分单位财政性投资建设项目未及时办理结算审核，已垫付施工单位水电费等未收回，个别公司未足额收取超期限安置房物业管理费等的问题，未整改到位。

　　二是个别专项经费预算安排不合理。部分单位编制预算时未考虑收支情况，多安排预算，且部分收取的费用滞留在单位银行账户未上缴区财政，造成资金闲置。

　　三是部分单位预算执行滞后。部门预算支出执行率低于25%的有6家，区级专项资金预算支出执行率低于20%的有37项。

　　四是政府性基金预算管理不到位。政府性基金预算有226个基建项目涉及13个部门单位，连续两年有预算无支出，年底收回区财政统筹。

　　五是征拆项目未及时办理结算。区财政局已与上级业主单位结算的3个征地拆迁项目，至今未与相关镇（街）办理结算，款项挂账区财政专户。

　　二、专项资金管理审计情况

　　重点抽查审计了夜景维护工程经费、网络安全升级经费、扶持经费、乡村振兴、疫情防控等34项专项经费，发现存在以下问题：

　　一是国有苗圃管理不到位，相关单位支付国有苗圃管养费用时未考虑管养情况，全额结算管养费用。

　　二是暂扣车辆停车场购买服务事项监管不严。主要是：相关单位未对中标单位履约情况进行监管，也未对中标单位履约不到位的问题进行处置仍全额支付年服务费，历史遗留暂扣车辆长期占用停车场。

　　三是大型活动财政补助资金监管不到位。项目活动支出不实、未经审批自行采购两个大型活动项目服务。

　　四是扶持专项资金管理不规范。部分单位多兑现企业补助，未及时落实人才生活补贴，未及时收取租金。

　　五是乡村振兴项目实施进度缓慢。2019至2020年安排乡村振兴项目279个，计划投资总额100,329.74万元，要求2020年底前完成253个，计划投资总额91,681.28万元，截至2021年2月，仅完工139个，完工率54.94%。

　　三、政府性投融资建设项目审计情况

　　重点审计了安置房、路灯、夜景、校舍等方面的34个基础设施建设项目进行审计，发现存在以下问题：

　　一是区财政性投资建设项目后续监督管理不到位。已下达的区财政性投资建设项目中部分项目未实施、部分项目暂停，相关部门未形成具体处置方案，也未整改落实，后续跟踪管理仍不到位。

　　二是工程项目前期工作进展缓慢。个别加固工程项目2019年12月立项，计划2020年完工，现仍处于前期工作阶段。

　　三是23个财政性投资建设项目已竣工验收，至今未办理结算审核。

　　四是个别夜景项目管理不严。部分主材无相关能证明实际供货的佐证资料，部分项目至今未开工且原已到货的部分主材长期堆放，工程项目已竣工验收至今未办理结算审核，项目结余未上缴区财政。

　　四、部门预算执行审计情况

　　我局2020年7月至2021年6月对20个预算单位（含下属事业单位）开展审计并延伸以前年度，重点对部门预算执行情况进行审计，发现存在以下主要问题：

　　一是非税收入等未上缴区财政。6个部门单位利息收入、专项资金结余等未上缴区财政。

　　二是部门单位财务核算管理不规范。主要是：未按实际需求合理采购信息设备，部分信息设备闲置；部分单位超范围、超标准发放津补贴，多支付专项费用，超标准支付租车费用，聘用人员不规范等。

　　三是个别稿费支付手续不合规。将稿费转入经办人员个人账户后再支付给投稿人，部分稿费滞留超过6个月。

　　五、审计建议

　　一是完善预算管理制度，提高预算管理水平。各预算单位应提高预算编制水平，合理编制预算，切实强化预算约束，促进财政资金提质增效；职能部门应健全预算管理机制，严格预算编制管理，强化预算执行和绩效管理，提高预算管理规范化、科学化水平。

　　二是严格审核项目支出，提高资金使用效益。各预算单位应强化内部管理，完善支出审核机制，提高专项资金的使用效益；相关部门应强化乡村振兴项目跟踪管理，各建设单位应加快乡村振兴项目实施进度，共同推进乡村振兴项目实施；各职能部门应及时落实扶持政策，严格审核把关，精准兑现扶持政策，确保政策落实达到预期效果。

　　三是健全政府投资建设项目管理体制。各业主单位应严格项目建设实施，跟进工程项目进度情况，推动工程项目按期完工，及时办理结算审核和竣工财务决算；职能部门应强化后续跟踪监管，针对项目长期未实施、停工等问题抓紧研究形成处置具体方案，推动项目顺利实施，并及时修订和完善我区财政性投融资建设项目管理办法，充分发挥政府性投融资建设项目效益。

　　                                                                                                                                                       厦门市集美区审计局

　　                                                                                                                                                          2021年8月9日