根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，区审计局对2018年度区本级预算执行和其他财政收支进行了审计。审计过程中，重点对区本级预算收支情况和其他财政收支情况进行了审计，同时抽查9个部门单位（含下属事业单位）的部门预算执行情况进行审计；且对教育、科技、产业扶持、基础建设、生态环保、惠农等六个方面部分专项资金进行了审计，并对相关问题进行了追溯或延伸审计调查。审计工作紧紧围绕区委、区政府的工作中心，坚持实事求是和依法审计、文明审计的原则，推动审计工作从财政财务收支审计向绩效、自然资源、重大政策落实审计转变，全面推行审计全覆盖，加大审计整改力度，充分发挥审计的监督保障职能。

审计结果表明，2018年区财政局在区委、区政府的正确领导和区人大的监督下，落实积极财政政策及各项减税降费政策，进一步激发市场主体活力；调整优化支出结构，大力压缩一般性支出，集中财力支持民生保障、城乡建设、生态环保等重点领域支出，进一步推进财政绩效管理，全区财政预算执行情况总体平稳。

2018年，区本级财政收入收入合计65.80亿元，支出合计63.95亿元，年终滚存结余1.85亿元（均为结转下年结余资金）。区本级政府性基金收入合计38.96亿元，支出合计34.66亿元，年终滚存结余4.30亿元。区本级国有资本经营收入合计1.23亿元，支出合计1.18亿元，年终滚存结余0.05亿元。

一、区本级预算执行审计情况

区财政局在具体组织2018年度区本级预算执行过程中较好地履行了职责，进一步完善政府预算体系。2018年区本级预算收支基本符合国家有关规定，会计处理基本能遵守相关会计准则和制度，相关会计信息与实际财务收支状况基本相符，财务收支基本符合相关财经法规。但审计中也发现一些需要改进的问题：

一是以前年度审计报告中发现的厦门工学院2015年应缴未缴土地配套费1498.90万元以及区重点办项目资金4258.64万元长期挂账未办理决算的问题，至今未整改。二是非税收入等合计7640.47万元未上缴；三是征地拆迁项目资金、财政专户往来款项长期挂账未清理、结算。

二、专项资金管理审计情况

重点抽查审计了16项专项经费、5个基础设施建设工程项目，发现主要存在个别单位特困资金管理使用不规范、个别基建项目未按合同约定预留工程质量保修金的问题。

三、部门预算执行审计情况

我局2018年7月至2019年6月对9个预算单位（含下属事业单位）开展审计并延伸以前年度，重点对部门预算执行情况进行审计，发现存在以下主要问题：

一是部分单位非税收入、安置房补差款、专项资金结余等合计232.78万元未上缴区财政。

二是部分单位预算执行滞后，2018年度有预算无支出，涉及项目资金75项计4626.11万元。

三是部分单位“三公经费”使用管理不规范，主要是存在违规报销差旅费、扩大公用经费使用范围、违规列支会议费及培训费、公务用车管理不到位等问题，涉及金额17.61万元。

四是部分单位工会经费管理不规范，存在超范围列支非工会会员节日慰问、普发自行举办的比赛奖励金及纪念品、扩大获奖面发放工会活动奖励金、普发工会活动奖品等问题，涉及金额12.36万元。

五是部分单位财务核算管理薄弱，如个别单位收取的赔偿金、滞纳金、押金未及时纳入财务管理，部分单位工程项目长期未办理结算审核，部分单位固定资产管理不到位，出现有账无实物、实际所有权与经营权不一致、未登记也未办理资产调拨手续等问题。

六是预算绩效管理有待加强。个别单位连续两年存在绩效评价指标设定不够细化的问题，不利于项目资金的绩效管理；有的单位专项资金使用效益差，在运营期内主要绩效指标逐年下降。

四、审计建议

一是规范财政专户资金的管理。厘清财政专户中各类资金来源及挂账情况，规范财务核算管理，及时上缴各类应纳入预算管理的款项；加大对往来款项挂账的清理力度，盘活财政资金。

二是提升财政支出管理水平。各部门、单位应科学合理编制预算及绩效目标，严格预算执行，及时将项目资金落实到具体项目和实施单位，避免造成有预算无支出及项目资金未及时落实到位；加强财政专项支出绩效评价管理，强化绩效评价结果运用，切实提高财政资金的使用效益。

三是加强征地拆迁项目资金管理。各相关部门、单位要重视征拆项目资金的决算工作，特别是历年遗留、已完成征拆任务的拆迁项目的决算，避免资金长期挂账，保障征地拆迁工作顺利进行。

四是完善车辆定点维修管理。加强全区机关事业单位机动车辆维修费用的管理,规范车辆维修行为,完善机动车辆定点维修厂家的考核制度，定期检查各单位机动车辆定点维修的执行情况以及定点维修厂家的履约情况。

　　五是强化部门财务管理。各部门、单位要完善内部财务管理制度，加强内部控制，严格执行相关费用开支范围和标准，规范费用报销手续；完善资产管理制度，做好资产建账、核算和登记工作，定期盘点清查，做到账实相符；进一步清理各项往来挂账，及时办理已完工项目的竣工财务决算，避免项目资金长期挂账。                                                                                                                                                                                    

                                                                                                                                                                                                                                   2019年9月30日